Einkommensteuer

Letzte Überprüfung 13 Apr 2023

Steuersatz

progressiver Staffeltarif;

Steuerpflichtiges Einkommen (ALL): Steuersatz %
EUR 0 - 40.000 : 0%
EUR 40.001 - 50.000: 6,5 % auf den ALL 30.000 übersteigenden Betrag
EUR 50.001 - 200.000: 13 % auf den ALL 30.000 übersteigenden Betrag
ab EUR 200.001: ALL 22.100 + 23 % auf den ALL 200.000 übersteigenden Betrag

 

Sondersteuersätze

n. a.

Steuerpflicht

unbeschränkt

natürliche Personen, die in Albanien ihren Wohnsitz haben, sind mit ihrem Welteinkommen steuerpflichtig.

beschränkt

Nicht in Albanien ansässige Personen sind nur mit ihrem in Albanien erzielten Einkommen steuerpflichtig.

Steuerperiode

Kalenderjahr

Einkunftsarten

Einkünfte aus

1. nichtselbständiger Arbeit
2. selbständiger Arbeit
3. Zinsen
4. Dividenden
5. Kapitalvermögen
6. Grundstücken
7. Sonstige (Lizenzen, Glücksspiele usw.)

Buchführung

gemäß Rechnungslegungsgesetz; börsennotierte Unternehmen, Kreditinstitute und bestimmte Unternehmen von öffentlichem Interesse haben ihre Bücher nach IFRS zu führen, alle anderen Unternehmen nach den nationalen Rechnungslegungsbestimmungen (in Einklang mit IFRS für KMU); freiwillige Buchführung nach IFRS möglich.A71
Selbständige mit einem Umsatz unter ALL 2 Mio.: Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (Zufluss-Abfluss-Prinzip)
Kleine Gesellschaften mit einem Umsatz zwischen
ALL 2.000.001 und 10 Mio. müssen ihre Bücher nach dem Standard
Nr. 15 für Micro-Gesellschaften führen (veröffentlicht vom nationalen Rat über Rechnungslegungsstandards)

Verlustausgleich

Nur Gewinne aus Kapitalvermögen können mit Verlusten aus Kapitalvermögen ausgeglichen werden.

Verlustrücktrag

nicht möglich

Verlustvortrag

Grundsätzlich Verlustvortrag auf drei aufeinanderfolgende Jahre beschränkt. Fünf Jahre Verlustvortrag, wenn eine bestimmte Investitionshöhe erreicht wurde (ALL 1 Mrd.).

Betriebsausgaben

Aufwendungen oder Ausgaben, die durch den Betrieb veranlasst sind

Werbungskosten

sind Aufwendungen oder Ausgaben zur Erwerbung, Sicherung oder Erhaltung der Einnahmen, außer für gesetzlich festgelegte nicht abzugsfähige Aufwendungen

Pauschalierung

n. a.

Kfz

n. a.

Sozialversicherung

abzugsfähig

Quellensteuer

Die Abzugsteuer beträgt generell 15 %. Ein DBA kann einen niedrigeren Satz bzw. 0 % vorsehen.

Zinsen

15 %; ein DBA kann einen niedrigeren Satz vorsehen

Lizenzen

15 %; ein DBA kann einen niedrigeren Satz vorsehen

Dividenden

8 %; ein DBA kann einen niedrigeren Satz vorsehen